公司社保怎么交？五险一金缴纳基数和比例说明

司盟企服结合一线实操经验，先给结论：给员工交社保是企业的法定义务，不是可选福利。很多初创企业在完成公司注册后，因为不了解规则而漏缴或少缴，面临补缴、罚款甚至劳动仲裁的风险。搞清楚五险一金怎么算、怎么交，是HR和财务的基本功。

五险一金分别是什么

养老保险
单位约16%，个人8%。累计缴满15年退休后可领取养老金。

医疗保险
单位约6%-10%，个人约2%。用于门诊和住院医疗费用报销。

失业保险
单位约0.5%-1%，个人约0.2%-0.5%。非自愿失业时可领取失业金。

工伤保险
单位约0.2%-1.9%，个人不缴费。因工受伤时享受工伤待遇。

生育保险
单位约0.5%-1%，个人不缴费。产检、分娩费用报销及生育津贴。

住房公积金
单位5%-12%，个人5%-12%。用于购房贷款、租房提取、装修等。单位和个人的比例必须一致。

缴费基数的确定

基本原则
新入职员工按首月工资确定基数；老员工按本人上年度月平均工资确定。

上下限规定
基数不得低于所在城市社平工资的60%（下限），不得高于300%（上限）。超过上限部分不计入缴费基数。

常见误区
按最低基数缴纳不一定合规——如果员工实际工资明显高于缴费基数，存在被追缴风险。

实操流程

开户
在所在地社保局开设企业社保账户，在公积金中心开设公积金账户。

增员
员工入职30日内办理社保增员手续（通过网上服务大厅操作）。

申报缴费
按月申报缴费人数和基数，按月或季度缴纳费用。

注意事项
员工离职应及时办理减员，否则继续产生费用。漏缴可补缴但可能产生滞纳金。社保费用属于企业经营成本的一部分，在计算企业所得税时可以依法税前扣除。

本文参考的法律依据

• 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 — 纳税人必须依照法律、行政法规规规实办纳税申报
• 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条 — 无应纳税款也应当按规定办理申报