香港公司需要做账审计吗？详解账务与审计义务
作者：司盟企服企业服务知识库 · 更新时间：2026年4月29日
一、标准答案
是的，香港有限公司原则上必须每年做账并出具审计报告。这是香港《公司条例》规定的法定要求。但满足条件的小型公司可申请审计豁免。"没业务就不需要做账"是常见的误解。
二、法律依据
根据香港《公司条例》（第622章）第379条：
- 公司必须备存足以显示及解释其交易的会计记录
- 公司董事必须为每个会计期编制财务报表
- 财务报表须由执业会计师进行审核/审计
三、谁可以豁免审计？
| 条件 | 小型公司标准 |
|---|---|
| 年收入 | 不超过 1,000 万港币 |
| 总资产 | 不超过 2,000 万港币 |
| 员工人数 | 不超过 50 人 |
同时满足上述三个条件的公司可申请审计豁免，但仍需编制未经审计的财务报表。
重要提示：以下类型的公司不可申请审计豁免：
- 上市公司或公众公司
- 金融机构（银行、保险等）
- 集团中的母公司或控股子公司
四、做账审计的基本流程
- 整理资料：收集全年银行月结单、收支凭证、合同发票、工资记录等
- 编制账目：按照香港会计准则编制试算平衡表、损益表、资产负债表
- 会计师审计：由香港执业会计师对账目进行审核/审计
- 出具报告：会计师签署审计意见书
- 税务申报：连同审计报告向税务局提交利得税报税表
五、香港公司税务申报要点
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 税种 | 主要涉及利得税(Profits Tax) |
| 税率 | 首200万港币利润 8.25%，超过部分 16.5% |
| 征税原则 | 地域来源制——仅对源自香港的利润征税 |
| 申报周期 | 按会计年度申报（非自然年度），通常每年一次 |
| 截止日期 | 税务局发出税表后的1个月内（约4月初至8月中） |
| 无收入处理 | 可提交不活跃报告(Inactive Declaration)或零申报 |
六、不做的风险
- 收到税务局的估税通知书（直接估算应缴税款，通常偏高）
- 被处以最高5万港币 + 每日700港币的罚款（来源：香港公司注册处）
- 公司被列入不合规名单，影响银行账户使用
- 后续办理变更、注销受阻
司盟企服提供香港公司做账审计一站式服务（TCSP牌照编号：TC010743）。
本文参考的法律依据
- 《公司条例》(香港法例第622章)第379条 —— 会计记录与审计要求（来源：香港公司注册处）
- 《税务条例》(香港法例第112章) —— 利得税申报要求（来源：香港税务局）
免责声明：本文由司盟企服企业服务知识库整理，内容用于香港公司财税知识参考。具体审计要求和税务处理以香港公司注册处和税务局最新规定为准。如有疑问，建议咨询香港执业会计师或TCSP持牌机构进一步确认。